Статья НК РФ

В каком размере расход можно учесть

Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов

пп. 2 п. 7 ст. 254

Учитываются в пределах норм естественной убыли.

Расходы по оплате стоимости проезда и стоимости провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия.

п. 12.1 ст. 255 НК РФ

Учитываются в следующем порядке:
стоимость проезда по фактическим расходам, но не выше тарифов, установленных для перевозок железнодорожным транспортом;
стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом;
в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте.

Сумма взносов работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.

абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ

Учитывается в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда

Взносы по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают оплату страховщиками медицинских расходов работников

абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ

Учитываются в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда.

Взносы по договорам добровольного личного страхования, которые предусматривают выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

абз. 10 п. 16 ст. 255 НК РФ

Учитываются в размере не более 15 000 руб. в год на каждого работника исходя из отношения общей суммы взносов по всем указанным договорам к количеству застрахованных работников.

Расходы на НИОКР в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования НИОКР, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике

п. 3 ст. 262 НК РФ

Учитываются в пределах 1,5% доходов (валовой выручки) налогоплательщика.

Суммы выплаченных подъемных.

пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ

Учитываются в пределах норм, установленных законодательством РФ.

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.

пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ

Учитываются в следующих пределах:
легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 рублей в месяц;
свыше 2000 куб. см - 1500 рублей в месяц;
мотоциклы - 600 рублей в месяц.

Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов

пп. 13 п. 1 ст. 264 НК РФ

Учитываются в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ

Представительские расходы.

пп. 22 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 264 НК РФ

Учитываются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

Расходы на рекламу, указанные в абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ.

пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ

Учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.

Затраты на аннулированные производственные заказы а также затраты на производство, не давшее продукции.

пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ

В размере прямых затрат, определяемых в соответствии со ст. ст. 318 и 319 НК РФ.

Сумма расходов на создание резерва по сомнительным долгам.

абз. 5 п. 4 ст. 266 НК РФ

Не более 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
Для банков - от суммы доходов, за исключением доходов в виде восстановленных резервов.

Сумма расходов на создание резерва по гарантийному ремонту - для налогоплательщиков, ранее не осуществлявших реализацию товаров (работ) с условием гарантийного ремонта и обслуживания.

п. 4 ст. 267 НК РФ

В размере, не превышающем ожидаемых расходов, предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств, с учетом срока гарантии.

Проценты по долговым обязательствам

п. 1 ст. 269 НК РФ

Размер процентов не должен отклоняться более чем на 20% (в сторону повышения или понижения) от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.
При отсутствии базы для сравнения или по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:
- равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях;
- равной 15% по долговым обязательствам в иностранной валюте.